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La Facturación por comisión es el circuito de comprobantes que documenta el pago de una intermediación.
Aparece cuando alguien acerca un cliente, cierra una venta o gestiona una compra por cuenta de otro, y cobra por ese trabajo.
Cómo se calcula el importe y qué partes tiene el acuerdo es otro tema, y vive en el término Comisión.
El comprobante lo emite el comisionista, que es quien prestó el servicio de intermediar.
Lo recibe el comitente, o sea la empresa que le encargó la gestión.
La dirección nunca se invierte, porque la comisión se factura y no se descuenta de un comprobante ajeno.
El caso del vendedor en relación de dependencia es distinto: su comisión forma parte de la remuneración y viaja por el recibo de sueldo, sin factura de por medio.
Este es el error que más veces hay que corregir.
Si un intermediario acerca una venta de cien mil y su comisión es del cinco por ciento, su factura es por cinco mil.
El total de la operación no pasa por su comprobante, porque la venta la hizo el comitente y la facturó él.
Facturar el total y devolver la diferencia convierte una intermediación en una compraventa, y eso cambia el tratamiento contable e impositivo de las dos partes.
El momento depende de lo que diga el acuerdo, y conviene que lo diga con precisión.
La segunda opción traslada al intermediario parte del riesgo de incobrabilidad, y por eso suele negociarse con un porcentaje más alto.
Más allá de los requisitos formales que fija cada país, un comprobante de comisión se entiende solo cuando incluye estos cuatro datos.
Sin la base y el porcentaje a la vista, cualquier revisión posterior obliga a rehacer el cálculo desde cero.
La primera es la habitual: el comisionista emite su factura y el comitente la registra como un comprobante de compra.
La segunda es la liquidación que emite el propio comitente, con el detalle de las operaciones y la comisión resultante.
Cuál corresponde en cada caso lo definen la normativa del país y el tipo de actividad, porque esa segunda figura solo está prevista en ciertos regímenes.
Una comisión retribuye un servicio, así que queda alcanzada por el régimen tributario del lugar donde se presta.
Ese régimen define si el servicio está gravado, con qué alícuota y con qué periodicidad se declara, y no hay una regla que valga para todos los países.
Es frecuente además que el comitente actúe como agente de retención y descuente un importe del pago, entregando el certificado correspondiente.
Esa retención no reduce la comisión pactada: es un pago a cuenta del impuesto que el comisionista tendrá que liquidar.
El ERP resuelve la comisión por dos caminos distintos, según quien intermedia sea alguien de afuera o alguien de la propia empresa.
Distinguirlos importa, porque cada uno deja rastro en un lugar diferente.
Un intermediario ajeno a la empresa se carga como Proveedor, y su comprobante se registra en EGA Futura Compras como una Factura de compra.
El campo Nº comprobante proveedor guarda la numeración original que él emitió.
El importe queda desglosado en Subtotal, Impuestos y Total, así que la comisión neta y su carga fiscal quedan separadas.
El campo Estado, con sus valores Borrador, Recibida y Pagada, marca en qué punto está la liquidación.
En EGA Futura TAX cada tributo es un registro, y el campo Tipo de impuesto incluye el valor Retención.
Ese registro guarda su Alícuota, su Base de cálculo, su Importe mínimo y su Mínimo no imponible.
Los dos últimos campos son los que evitan retener cuando el importe queda por debajo del piso previsto.
La Configuración de la empresa marca con casillas si actúa como agente de retención y enlaza las cuentas de retenciones efectuadas y sufridas.
Cuando quien vende forma parte de la empresa, el porcentaje vive en el registro del Empleado de ventas, en el campo Comisión (%).
Ese registro lleva además un Código de vendedor único y una casilla Activo.
Como la Venta y la Factura guardan el Empleado de ventas, la base de cálculo sale de los comprobantes y no de una planilla aparte.
Un Informe de ventas agrupado por Empleado de ventas y filtrado por período entrega la base sobre la que se liquida cada comisión.
Las comisiones a pagar se siguen desde una Vista de lista de Facturas de compra filtrada por proveedor y por Estado.
Cada Proveedor muestra sus comprobantes en una Lista relacionada dentro de su Página de registro.
La emite el comisionista, que es quien prestó el servicio de intermediar.
La recibe el comitente, o sea la empresa que le encargó la gestión, y la dirección nunca se invierte.
Solo la comisión.
Facturar el total y devolver la diferencia convierte la intermediación en una compraventa, con otro tratamiento contable e impositivo.
Cuando lo diga el acuerdo: al cerrar la operación, cuando el cliente final paga, o por período acumulado.
Atarlo al cobro traslada al intermediario parte del riesgo de incobrabilidad.
El importe transferido es menor, pero la comisión pactada no cambia.
La retención es un pago a cuenta del impuesto del comisionista, y por eso se entrega el certificado que la respalda.
La comisión no tiene un objeto propio: se apoya en el circuito de compras cuando el intermediario es externo y en el registro del vendedor cuando es interno.
Se registra en EGAFutura__Purchase_Invoice__c, con EGAFutura__Proveedor__c apuntando a EGAFutura__Supplier__c.
Los campos clave son EGAFutura__SupplierDocumentNumber__c, EGAFutura__Subtotal__c, EGAFutura__TaxAmount__c, EGAFutura__Total__c y EGAFutura__Status__c.
El plazo llega por EGAFutura__PaymentTerms__c, un Lookup hacia EGAFutura__Condicion_compra__c.
Se configuran en EGAFutura__Tax__c, cuyo campo EGAFutura__Tipo_de_impuesto__c admite el valor Retención.
El cálculo se define con EGAFutura__Alicuota_Rate__c, EGAFutura__Base_calculo__c, EGAFutura__Importe_minimo__c y EGAFutura__Minimo_no_imponible__c.
En EGAFutura__Configuration__c viven las casillas de agente y las cuentas contables de retenciones efectuadas y sufridas.
El porcentaje está en EGAFutura__Sales_Employee__c, campo EGAFutura__CommissionRate__c, de tipo Percent(3, 2).
El registro se completa con EGAFutura__SalesEmployeeCode__c, que es un External ID único, y con EGAFutura__IsActive__c.
Tanto EGAFutura__Sales_Order__c como EGAFutura__Invoice__c exponen EGAFutura__Empleado_ventas__c.
Agregar por ese campo y por período es la consulta que arma la liquidación sin salir del ERP.