¿Qué es el ratio de solvencia?

El ratio de solvencia es un índice financiero que muestra la solvencia de una empresa, que es la capacidad que presenta de hacer frente al pago de todas sus deudas en un momento determinado con la totalidad de su activo. Se calcula dividiendo el activo total entre el pasivo total, por lo que también se lo conoce como ratio de garantía. Su fin es comparativo, para medir los niveles de solvencia y hacer comparaciones entre dos empresas. Además, permite ver la capacidad de una de ellas para asumir sus obligaciones financieras en determinado período de tiempo.

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Ratio de solvencia

¿Qué es el ratio de solvencia?

Ratio de solvencia

Introducción al Ratio de solvencia

El ratio de solvencia mide si lo que la empresa tiene alcanza para cubrir todo lo que debe.

Se calcula dividiendo el activo total entre el pasivo total, y por eso también se lo conoce como ratio de garantía.

Cuando la comparación se hace únicamente contra el activo corriente y las deudas de corto plazo, el indicador que se obtiene es el de liquidez y no el de solvencia.

Tipos de ratio de solvencia

Existen cuatro ratios emparentados con la solvencia.

El ratio de endeudamiento.
El ratio de endeudamiento a largo plazo.
El ratio de deuda.
El ratio de apalancamiento financiero.

Consideraciones sobre el ratio de solvencia

Ratio. Del latín: Ratio. Según RAE es la razón o cociente de dos números.

Es necesario tomar en cuenta ciertos detalles para la correcta interpretación del indicador.

Para la lectura y el análisis conviene considerar seis puntos.

Las comparaciones deben hacerse entre empresas del mismo ramo y de la misma magnitud, porque tienen tendencias similares en cuanto al nivel de los ratios.
Los dos elementos que se manejan en el análisis son los bienes y las deudas, o sea los activos y los pasivos. Se parte del estado de situación financiera de la empresa.
Los métodos de contabilidad pueden diferir.
La tendencia a elevar los ratios puede diferir de un sector empresarial a otro.
La lectura de los ratios necesita un cuidadoso estudio para su correcta interpretación.
Lo que se mide no genera datos permanentes, sino datos de una etapa o momento específico.

Cómo se interpreta el valor obtenido

Hay resultados que pueden tomarse como óptimos para unas empresas y para otras no.

Eso se debe a que hay realidades que funcionan solo para algunos casos, como el lugar donde la empresa está ubicada.

No obstante, también hay resultados que se toman como ideales para todas las empresas.

Un valor considerado óptimo y tomado normalmente como referencia está alrededor de 1,50.

Existen otros valores que también se usan según las características y el sector de las empresas.

Un valor menor al de referencia se considera insuficiente para los acreedores.

Sin embargo, un valor muy por encima tampoco es conveniente, aunque parezca ventajoso.

Si resulta muy alto, indica que existen bienes no aprovechados, es decir activos que no producen.

Solvencia. Del latín: Solvens. Según RAE es la capacidad de satisfacer las deudas.

Mejorar el ratio de solvencia

Para mejorar el ratio de solvencia lo ideal es equilibrar el valor del pasivo con el valor del activo.

Cuando el ratio está por debajo del valor de referencia, una buena idea es aumentar el capital mediante aportes de los socios.

De esa manera se incrementan los activos.

Cuando el ratio está por encima del valor de referencia, lo indicado es bajarlo hacia la referencia.

Eso se consigue distribuyendo dividendos entre los socios o tomando créditos para la compra de bienes.

Cómo seguir con Ratio de solvencia

Consulta el hub de Financiación, créditos y endeudamiento para ubicar este concepto dentro de un proceso empresarial. La lectura Contabilidad de tu empresa mediana: cómo elegir Software Contable sin ser Contador aporta contexto para aplicarlo en decisiones y tareas concretas. También puedes revisar EGA Futura Conta y EGA Futura Treasury para conocer cómo se refleja este concepto dentro de la plataforma.

El ratio de solvencia es un índice financiero que muestra la solvencia de una empresa, que es la capacidad que presenta de hacer frente al pago de todas sus deudas en un momento determinado con la totalidad de su activo. Se calcula dividiendo el activo total entre el pasivo total, por lo que también se lo conoce como ratio de garantía. Su fin es comparativo, para medir los niveles de solvencia y hacer comparaciones entre dos empresas. Además, permite ver la capacidad de una de ellas para asumir sus obligaciones financieras en determinado período de tiempo.

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Activo

Un activo es un recurso que la empresa controla y del que espera obtener beneficios futuros, y controlar no es lo mismo que ser dueño: una máquina tomada en arrendamiento a largo plazo figura en el balance de quien la usa. Los activos se ordenan en dos grupos según cuándo se espera convertirlos en dinero: corrientes, si eso ocurre dentro del ciclo normal del negocio o de los doce meses siguientes, y no corrientes, si tardan más. Enfrente están el pasivo y el patrimonio, que explican con qué dinero se compró cada cosa. De ahí la ecuación que sostiene todo balance: activo igual a pasivo más patrimonio.

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Activo financiero

Un activo financiero es un bien que posee la compañía, pero no es un bien físico sino un bien intangible. Las empresas los adquieren con el fin de obtener rendimientos futuros por parte de quien los emite. En el fondo cada uno es un derecho de cobro contra un tercero: acciones, bonos, plazos fijos y créditos comerciales. Se diferencia de un intangible como una marca o una licencia en que el activo financiero tiene un emisor obligado a pagar. Confundir los dos distorsiona los indicadores de liquidez, porque una marca no se convierte en efectivo a una fecha.

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Contabilidad

La Contabilidad es la disciplina que le permite a una empresa reflejar de manera real la actividad económica de su negocio. Se apoya en procedimientos estandarizados que fija un marco normativo: las NIIF son el estándar más extendido en América Latina y España, y conviven con las normas contables locales de cada país. Se diferencia de la simple teneduría de libros en que no se limita a anotar, sino que clasifica, resume e interpreta para que un tercero pueda leer los números sin pedir explicaciones. Su producto final son los estados contables, y de ellos dependen bancos, socios e inspecciones.

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Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son el activo que registra el dinero que los clientes le deben a la empresa por bienes entregados o servicios prestados que todavía no se cobraron. Nacen cada vez que se vende a plazo: la venta ya está hecha y reconocida como ingreso, pero el dinero todavía no entró a la caja. Para quien lleva la contabilidad son un derecho propio y figuran en el activo del balance, como activo corriente cuando el cobro se espera dentro del año y como activo no corriente cuando vence más allá. El mismo importe, mirado desde el cliente, es una cuenta por pagar.

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Cuentas por pagar

Una cuenta por pagar nace cuando llega la factura del proveedor y no cuando se la paga: por eso una empresa puede tener la caja llena y estar atrasada con medio mundo. Son las deudas comerciales con quienes le venden bienes y servicios, y forman parte del pasivo corriente porque se cancelan dentro del ciclo operativo normal. No entran acá las deudas con bancos, que son financieras, ni los sueldos ni los impuestos, que llevan su propia clasificación. El indicador que las resume es el período medio de pago: cuántos días pasan, en promedio, entre recibir una factura y cancelarla.

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Activo fijo

Un activo fijo es un bien que la empresa compra para usarlo durante varios años en su operación, no para revenderlo. En el ERP de EGA Futura cada activo fijo es un registro con etiqueta única, número de serie, ubicación, costo de adquisición, vida útil en meses y valor residual. La Plataforma los agrupa en dos categorías, Bienes de uso y Bienes intangibles, y el tipo de activo que se puede elegir depende de la categoría seleccionada. El valor libro no se carga a mano: es un campo fórmula que la Plataforma calcula sola.

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