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La contabilidad refleja activos y pasivos según normas contables, mientras que el régimen fiscal define qué importes son deducibles o gravables y en qué momento. Cuando los calendarios o criterios no coinciden, surge una diferencia.
La diferencia no implica necesariamente un error. El análisis debe identificar su origen, su reversión esperada y la norma que sustenta el tratamiento.
El análisis avanza en cuatro pasos y cada uno se apoya en el resultado del anterior.
Determinamos el activo o pasivo, su importe contable y la fecha de medición. Evitamos mezclar partidas con tratamientos distintos.
Revisamos cuánto será deducible o gravable en períodos futuros según la legislación vigente. La fuente normativa y los supuestos deben quedar documentados.
Calculamos la diferencia entre importe contable y base fiscal. Luego evaluamos si es temporaria, permanente o si requiere otro tratamiento.
Estimamos cuándo y cómo la diferencia afectará resultados fiscales futuros. Cambios de tasa, norma o expectativa pueden exigir una nueva medición.
Una empresa reconoce contablemente una depreciación con un ritmo distinto del permitido fiscalmente. El activo conserva un importe contable y una base fiscal diferentes. La diferencia puede revertirse a medida que se utilizan las deducciones fiscales.
Un ERP ayuda a conservar importes, fechas y documentos que alimentan el análisis. EGA Futura ERP nube organiza información operativa, pero la definición fiscal y los asientos correspondientes necesitan criterios contables aprobados.
El hub de gestión financiera empresarial reúne conceptos relacionados con contabilidad, tesorería y control.
Este contenido explica el concepto de forma general y no sustituye asesoramiento contable o fiscal para una jurisdicción concreta.
El importe contable y el fiscal de una misma partida pueden no coincidir, y esa brecha genera casi todas las consultas. Vemos cuándo produce impuesto diferido, qué fecha se toma y quién valida el cálculo.
Estas respuestas resumen dudas frecuentes sobre la base fiscal.
No. Pueden diferir por criterios y momentos de reconocimiento distintos.
No necesariamente. Debe analizarse su naturaleza y las excepciones de la norma aplicable.
La medición corresponde a una fecha definida, normalmente la del cierre o análisis.
Un profesional contable o fiscal con conocimiento de la jurisdicción y la situación de la empresa.
La base fiscal, es la sumatoria de los valores que se le asigna a aquellos activos, pasivos e instrumentos, que conforman el patrimonio de una empresa.
A esta base fiscal, se le aplicarán los porcentajes determinados por la ley, con el fin de abonar los impuestos correspondientes.
La comparación entre la base fiscal, y los libros contables de una empresa, permitirá determinar cuáles son sus activos y sus pasivos reales.
La base fiscal, será diferente respecto de los activos, y de los pasivos.
La base fiscal de los activos es el valor, que se deberá descontar de aquellas ganancias futuras de la empresa, con el objetivo de hacer frente a las obligaciones tributarias.
Esto sucederá, siempre y cuando las ganancias puedan tributar.
Por otro lado, la base fiscal de un pasivo, será aquel valor que figure en los libros contables de la empresa, y al que además, se le deberá descontar los importes de ejercicios contables futuros, que guarden relación fiscal con los pasivos existentes.
La base fiscal, es la sumatoria de los valores que se le asigna a aquellos activos, pasivos e instrumentos, que conforman el patrimonio de una empresa.
A esta base fiscal, se le aplicarán los porcentajes determinados por la ley, con el fin de abonar los impuestos correspondientes.
La comparación entre la base fiscal, y los libros contables de una empresa, permitirá determinar cuáles son sus activos y sus pasivos reales.
La base fiscal, será diferente respecto de los activos, y de los pasivos.
La base fiscal de los activos es el valor, que se deberá descontar de aquellas ganancias futuras de la empresa, con el objetivo de hacer frente a las obligaciones tributarias.
Esto sucederá, siempre y cuando las ganancias puedan tributar.
Por otro lado, la base fiscal de un pasivo, será aquel valor que figure en los libros contables de la empresa, y al que además, se le deberá descontar los importes de ejercicios contables futuros, que guarden relación fiscal con los pasivos existentes.
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