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Es la factura en la que quien paga descuenta un porcentaje del importe y lo ingresa al fisco en nombre de quien cobra. Quien cobra recibe menos dinero, pero computa ese importe como pago a cuenta de su propio impuesto. Los regímenes, las alícuotas y los sujetos obligados los fija cada país. Se diferencia de la percepción en que la retención la practica quien paga sobre lo que va a pagar, mientras que la percepción la agrega quien cobra por encima del precio. Perder el comprobante es perder el crédito, y ese importe termina pagándose dos veces.
La retención es un adelanto de impuesto que no lo paga quien lo debe, sino quien le paga a esa persona.
Ese mecanismo le permite al fisco cobrar en el momento de la operación, en vez de esperar a la declaración del período.
La factura se emite igual por el importe completo: lo que cambia es cuánto dinero se transfiere efectivamente.
El agente de retención es quien paga la factura, o sea el comprador o el contratante del servicio.
El sujeto retenido es quien la emite y cobra, o sea el vendedor o el prestador del servicio.
Los roles no se eligen: la normativa designa quiénes actúan como agentes de retención y en qué operaciones.
Es habitual que la obligación aparezca cuando las dos partes son empresas o profesionales, y que no aparezca cuando el comprador es un consumidor final.
La retención se calcula sobre una base imponible, que casi nunca es el total del comprobante.
Lo más frecuente es que esa base sea el importe neto de la operación, antes de sumar el impuesto al consumo.
Sobre esa base se aplica la alícuota que corresponda, y el resultado se descuenta del total a transferir.
El orden queda así: al importe neto se le suma el impuesto al consumo y se le resta la retención calculada sobre ese neto.
El importe retenido lo ingresa el agente de retención, nunca quien emitió la factura.
Quien retiene actúa como recaudador: descuenta el dinero, lo declara y lo deposita en el organismo fiscal dentro del plazo que fija la norma.
Por eso asume una responsabilidad propia, y responde tanto si no retuvo como si retuvo y no depositó.
Al retener, el agente entrega un certificado o constancia de retención a nombre del sujeto retenido.
Ese documento identifica la operación, la base tomada, la alícuota aplicada y el importe retenido.
Es la prueba que necesita el retenido para descontarse ese dinero más adelante.
La retención no es un costo adicional: es un pago a cuenta del impuesto que ese contribuyente ya iba a tener que pagar.
Al liquidar el período, el retenido calcula su impuesto y le resta todo lo que le retuvieron.
Si lo retenido es menor que el impuesto determinado, paga la diferencia.
Si es mayor, queda un saldo a favor que se arrastra a períodos siguientes o se pide en devolución, según lo que permita cada normativa.
El nombre del régimen, las alícuotas, los mínimos no sujetos a retención y la lista de sujetos obligados son decisión de cada legislación.
Una misma operación puede no tener retención en un país, tener una alícuota fija en otro y tener una escala progresiva en un tercero.
Lo que se mantiene igual en todos lados es el mecanismo: quien paga descuenta, deposita y certifica, y quien cobra computa.
Por eso la alícuota se toma de la norma vigente en la jurisdicción donde se emite el comprobante, y no de un ejemplo general.
En la retención, quien paga descuenta un importe del pago que hace.
En la percepción, quien cobra suma un importe por encima del precio.
Las dos son adelantos del mismo impuesto y las dos se computan igual, pero van en direcciones opuestas.
El hub de Facturación electrónica y comprobantes ubica este concepto dentro de un proceso empresarial.
En Facturación Electrónica para empresas medianas: cómo elegir el Software y ordenar tu Cobranza vemos cómo se aplica a decisiones y tareas concretas.
EGA Futura Ventas muestra cómo se refleja dentro de la Plataforma.
Y EGA Futura Compras lo muestra desde otra parte del sistema.
Son las dudas que aparecen cuando el cliente paga menos de lo facturado porque retiene una parte para el fisco, y hay que saber quién la deposita.
La aplica quien paga la factura, siempre que la normativa lo haya designado agente de retención para esa operación.
Quien emite la factura no retiene: sufre la retención.
Sobre la base imponible que define la norma, que en general es el importe neto de la operación y no el total del comprobante.
El impuesto al consumo se suma aparte y la retención se descuenta del total a transferir.
Lo deposita el agente de retención, o sea quien pagó la factura y descontó el importe.
Quien fue retenido no ingresa nada: recibe el certificado y lo usa como pago a cuenta.
No, es un adelanto.
El importe retenido se resta del impuesto a pagar al liquidar el período, y si sobra queda como saldo a favor.
No, y tampoco lo son los regímenes ni los sujetos obligados: cada legislación fija los suyos.
La alícuota se toma siempre de la normativa vigente en la jurisdicción donde se emite el comprobante.
El certificado o constancia de retención que el agente entrega al sujeto retenido.
Sin ese comprobante, el retenido no puede computar el importe como pago a cuenta.
Las retenciones se administran desde EGA Futura Tax, donde se definen los tipos de impuesto y sus alícuotas.
El cálculo se aplica al emitir el comprobante, según la configuración impositiva de la organización.
Una Factura con retención es aquella en la que se deduce un porcentaje del valor facturado, por concepto de impuesto.
El tributo retenido es denominado Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas.
La retención, por su parte, es un término fiscal que asegura el pago de tributos.
Así, tanto empresarios como profesionales independientes deben aplicar la retención en sus Facturas.
Se puede decir que la retención es un pago anticipado de impuestos que aplica a todo tipo de trabajadores, a menos que exista una exención fiscal.
Los términos del glosario que empiezan igual que este. Las demás letras se abren acá mismo, sin salir de la página.
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