Factura con retenci贸n

驴Qu茅 es una Factura con retenci贸n?

Es aquella en la que se deduce un porcentaje valor facturado por concepto de impuesto. El tributo retenido es denominado Impuesto sobre la Renta de Personas F铆sicas (IRPF). La retenci贸n, por su parte, es un t茅rmino fiscal que asegura el pago de tributos. As铆, tanto empresarios como profesionales independientes deben aplicar la retenci贸n del IRPF en sus Facturas.
Factura con retenci贸n

Se puede decir que la retenci贸n es un pago anticipado de impuestos que aplica a todo tipo de trabajadores. A menos que exista una exenci贸n fiscal.

Porcentaje de retenci贸n en las Facturas

La tasa o porcentaje a retener puede variar de a acuerdo a la legislaci贸n y normativa tributaria de cada pa铆s. Por lo general, la retenci贸n se aplica se la siguiente manera:聽

  • Com煤nmente se aplica el 15% en las facturas. Y en determinados casos el 7%.
  • En la ganader铆a de engorde el 1%.
  • En el sector agr铆cola y ganadero en general el 2%.
  • En el sector forestal un 2%.

Una vez conocido el monto a facturar, se le aplica el porcentaje de retenci贸n que corresponda y antes de aplicar el IVA. El importe total a pagar se determina por la f贸rmula:聽

Importe bruto total + IVA - IRPF = Total a pagar.

Todo empresario o profesional que indiquen las leyes y normativas legales deber谩 aplicar el porcentaje a retener en sus facturas. Esto es v谩lido mientras facturen a otros profesionales o empresarios.

Cuando la factura es para un particular no se aplicar谩 la retenci贸n de IRPF.

Obligaciones fiscales

Existen algunos elementos a tener en cuenta sobre las retenciones:

  • La agencia o instituci贸n tributaria determinar谩 los lapsos y formato para la declaraci贸n de este impuesto.
  • En algunos pa铆ses la obligaci贸n de declararlo es trimestral.
  • S贸lo la ley determinar谩 qui茅nes quedar谩n exentos de realizar la retenci贸n en sus Facturas.
  • El prestador del servicio debe transferir luego esta retenci贸n al organismo fiscal. Esto lo hace trimestralmente, indicando los datos del profesional al que se le aplic贸 la retenci贸n.

Efecto econ贸mico de una retenci贸n

Las retenciones tienen un efecto neutral sobre el pagador (vendedor) debido a que:

  • Siempre paga o transfiere el monto retenido a la agencia tributaria.
  • Cobra el importe o total neto de la factura y la diferencia la ver谩 recuperada cuando haga la declaraci贸n de Impuesto Sobre la Renta u otros.聽

De esa forma, el fisco le retorna el importe de acuerdo al monto que le toca pagar.

Forma de elaborar la retenci贸n en la Factura

Lo primero que se debe realizar es documentar el proceso, incluyendo:

  • La retenci贸n del profesional o empresario en su respectiva factura.
  • La retenci贸n de alquiler urbano en aquella factura que emite el due帽o de un local.

La retenci贸n de un trabajador en la respectiva n贸mina de la compa帽铆a.

Es aquella en la que se deduce un porcentaje valor facturado por concepto de impuesto. El tributo retenido es denominado Impuesto sobre la Renta de Personas F铆sicas (IRPF). La retenci贸n, por su parte, es un t茅rmino fiscal que asegura el pago de tributos. As铆, tanto empresarios como profesionales independientes deben aplicar la retenci贸n del IRPF en sus Facturas.

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