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El presupuesto es la planificación financiera de una empresa para un período, por lo general un año: estima los ingresos que espera obtener y los gastos que va a afrontar, y con eso fija metas y límites para cada área. Se arma sobre los resultados del ejercicio anterior y sobre lo que la empresa se propone hacer, y su valor aparece al compararlo período a período contra lo que realmente ocurrió. En el comercio la misma palabra nombra también al documento con precios que recibe un cliente, que en este glosario tratamos como cotización.
El Presupuesto es la planificación financiera de la empresa: pone en números lo que se espera ingresar y gastar en un período, y con eso le permite establecer prioridades.
Su elaboración se realiza por lo general cada año para organizar los objetivos de desarrollo empresarial, y su vigencia es también de un año.
Una vez aprobado, cada área lo ejecuta con los recursos económicos previstos.
El cumplimiento de las metas puede implicar estrategias distintas, desde aceptar un período deficitario para invertir hasta buscar un superávit financiero.
En el lenguaje comercial, presupuesto también nombra al documento con precios y condiciones que una empresa le entrega a un cliente antes de venderle.
Ese documento es otra herramienta y lo tratamos aparte, como cotización, el documento con precios que recibe el cliente.
En este término nos ocupamos solo del presupuesto como planificación interna de la empresa.
Todo Presupuesto tiene un conjunto de elementos característicos.
Mientras más grande sea la empresa, más compleja será la elaboración del Presupuesto.
Su formulación exige conocer con precisión las actividades de cada departamento y los requerimientos para su funcionamiento.
Sus fines se orientan hacia el logro de tres objetivos.
Los Presupuestos pueden clasificarse de distintas maneras.
Están los de corto plazo y los de largo plazo, determinados por el tiempo o lapso de su aplicación.
Por lo general los de largo plazo se aplican en las grandes organizaciones y en proyectos de gobierno.
También se distinguen los Presupuestos rígidos de los flexibles: los rígidos no admiten modificaciones, mientras que los flexibles sí.
Un presupuesto que nunca se compara con lo ocurrido es apenas una lista de intenciones.
Por eso nos conviene revisar cada mes la diferencia entre lo presupuestado y lo real, partida por partida, que es lo que se conoce como control presupuestario.
Cuando un desvío se repite, la pregunta útil no es quién se equivocó sino qué supuesto del presupuesto dejó de ser cierto.
Si el presupuesto es flexible, ese es el momento de ajustarlo, y si es rígido, el desvío queda documentado para el ejercicio siguiente.
Como toda herramienta contable y organizacional, un Presupuesto resulta de mucha utilidad.
Ayuda además a mantener a la empresa dentro de lo previsto, evitando situaciones que puedan crear descontrol.
Así se revisan las políticas y estrategias de manera constante.
El hub de Gestión financiera empresarial ubica este concepto dentro de un proceso empresarial.
En Compras y Gastos bajo control: eProcurement para empresas medianas vemos cómo se aplica a decisiones y tareas concretas.
También lo tratamos en Qué es el déficit y cómo se corrige en una empresa.
EGA Futura Compras muestra cómo se refleja dentro de la Plataforma.
Y EGA Futura Inventory lo muestra desde otra parte del sistema.
Vemos cada cuánto se arma un Presupuesto, con qué datos, qué diferencia hay entre uno rígido y uno flexible y por qué no es lo mismo que una cotización.
Se elabora cada año y su vigencia es también de un año.
Sobre esa base se organizan los objetivos de desarrollo empresarial.
El rígido no admite modificaciones una vez aprobado.
El flexible sí las admite, y se adapta sobre la marcha.
Por lo general sobre los resultados alcanzados en el ejercicio contable previo, más los ingresos y egresos proyectados de la compañía.
Para fijar prioridades, asumir el control financiero, reducir riesgos y poder evaluar el cumplimiento con correctivos sobre la marcha.
No: el presupuesto es la planificación financiera interna de la empresa para un período.
La cotización es el documento con precios y condiciones que la empresa le entrega a un cliente, y en el comercio también se la llama presupuesto comercial.
Este término trata el presupuesto como planificación financiera de la empresa, y la org no tiene un objeto dedicado a guardarlo.
Lo que sí existe son dos casillas de la Cuenta contable que deciden qué cuentas entran en la comparación y cómo se abren.
Las dos son casillas y nunca quedan vacías.
| Campo | Tipo | Nota |
|---|---|---|
| EGAFutura__Relevante_presupuesto__c | Casilla | Entra en la comparación contra el presupuesto |
| EGAFutura__Permite_Centro_costo__c | Casilla | Abre el resultado por área |
Quien busca el presupuesto comercial, o sea el documento con precios que recibe el cliente, lo encuentra en el término Cotización, que documenta EGAFutura__Quote__c con sus campos, sus siete estados y su línea de detalle.
Los términos del glosario que empiezan igual que este. Las demás letras se abren acá mismo, sin salir de la página.
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