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El factoring es una operación financiera en la que una empresa cede sus facturas pendientes de cobro a una entidad especializada, llamada factor, a cambio de recibir de inmediato un porcentaje de su valor. La empresa obtiene liquidez sin esperar el vencimiento, y el factor cobra la factura al cliente en la fecha pactada, quedándose con la diferencia como retribución del servicio.
Una empresa vende mercadería por 1.000.000 de pesos con vencimiento a 90 días, pero necesita el dinero ahora.
Cede la factura a una entidad de factoring que le adelanta el 90% del valor, así que recibe 900.000 pesos en el momento.
A los 90 días, el cliente le paga el 1.000.000 al factor.
El costo de la operación fue de 100.000 pesos, un 10% del valor nominal de la factura por anticipar el cobro tres meses.
Expresado como tasa anual, ese costo supera el 44%, porque se mide sobre los 900.000 efectivamente recibidos y no sobre el valor nominal.
Por eso conviene compararlo siempre contra otras fuentes de financiamiento disponibles.
La ventaja central es la liquidez inmediata: la empresa mejora su flujo de efectivo sin tomar un préstamo tradicional.
En la variante sin recurso, además, transfiere el riesgo de morosidad a un tercero y se libera de la gestión de cobranza.
La principal desventaja es el costo.
Usado de forma continua y sin control, el factoring erosiona el margen, porque la empresa nunca cobra el precio completo de lo que vende.
El punto de partida es el reporte de cuentas por cobrar: ahí se identifica qué facturas de qué clientes conviene ceder, según montos, vencimientos y condiciones de pago otorgadas.
Registrada la cesión, el sistema refleja el ingreso del anticipo, el costo financiero de la operación y la cancelación del saldo del cliente.
Así la posición de cobranzas y la contabilidad quedan consistentes con lo que realmente va a ingresar.
El hub de Gestión financiera empresarial ubica este concepto dentro de un proceso empresarial.
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