Un embargo es una medida judicial o administrativa por la que se inmovilizan bienes, cuentas bancarias, créditos o ingresos de una persona o empresa que debe dinero, para asegurar que la deuda se pague. El bien embargado sigue siendo de su titular, pero queda afectado: no puede venderse, transferirse ni usarse libremente mientras dure la medida.
Lo ordena un juez a pedido de un acreedor o, en algunos países, un organismo recaudador de impuestos o de la seguridad social. El nombre es el mismo en casi toda Iberoamérica, pero los procedimientos, los plazos y los montos que no se pueden embargar cambian según la ley de cada país.
Este artículo explica el concepto y cómo se gestiona dentro de una empresa. No reemplaza el consejo de un abogado frente a un caso concreto.
Según el momento en que se dicta, hay dos grandes tipos:
Según sobre qué recae, los más comunes son estos:
Existe además el embargo comercial, que no tiene que ver con deudas: es la prohibición que un país o un grupo de países impone al comercio con otro.
Una empresa puede encontrarse con un embargo en tres papeles distintos, y en cada uno tiene que hacer algo diferente: como deudora, como empleadora o cliente de alguien embargado, y como acreedora que quiere cobrar.
El caso más frecuente es el embargo de una cuenta bancaria. El primer efecto es operativo: pagos que se rechazan o fondos que no se pueden usar. El segundo es contable: el saldo que muestra el banco deja de ser el saldo disponible.
A veces la orden no es contra la empresa, sino contra alguien con quien trabaja. Si un juez embarga el sueldo de un empleado, la empresa recibe la orden y tiene que retener la parte indicada en cada liquidación y depositarla donde corresponda. Lo mismo ocurre si se embargan los pagos que la empresa le debe a un proveedor.
En estos casos la empresa actúa por orden judicial, y no cumplir la orden puede hacerla responsable por el monto que no retuvo. Por eso conviene dejar constancia de cada retención en la liquidación de sueldos o en el pago al proveedor, con la referencia de la orden.
Del otro lado, una empresa con un cliente que no paga puede pedir un embargo para asegurar el cobro. Normalmente se hace por vía judicial y con un abogado, y antes conviene tener ordenada la documentación: facturas, remitos firmados, la cuenta por cobrar con su historial y las gestiones de cobranza realizadas.
El embargo es un recurso de última instancia. Una cobranza ordenada, con seguimiento y plazos claros, evita llegar a ese punto en la mayoría de los casos.
Un embargo deja de tener efecto por alguno de estos caminos:
Una vez levantado, el banco o el registro tienen que recibir la orden de levantamiento. Hasta entonces la cuenta o el bien siguen inmovilizados, así que conviene hacer el seguimiento hasta ver el saldo liberado.
Un embargo mal registrado genera dos problemas: una tesorería que cuenta con dinero que no puede usar y un balance que no muestra un compromiso real. La práctica habitual es separar el monto embargado del disponible y conciliarlo con el banco hasta que se levante.
En EGA Futura ERP, EGA Futura Treasury muestra los saldos por cuenta, los cobros, los pagos y la conciliación bancaria en un mismo lugar, y EGA Futura Conta lleva el plan de cuentas, el libro diario y el mayor, donde el monto embargado puede registrarse en su propia cuenta.
Estas son las dudas más comunes cuando una empresa recibe una orden de embargo o evalúa pedir una.
El preventivo se dicta antes de la sentencia, para que los bienes no desaparezcan mientras dura el juicio. El ejecutivo se usa cuando la deuda ya está reconocida y su objetivo es cobrarla.
El banco inmoviliza el monto que indica la orden, y los fondos que ingresen pueden quedar alcanzados hasta cubrirlo. La empresa tiene que registrar ese monto aparte, revisar su caja de las próximas semanas y consultar a su abogado por los plazos para presentarse.
Retener en cada liquidación la parte que indica la orden y depositarla donde corresponda, dejando constancia. La ley de cada país fija qué porción del sueldo puede embargarse; la empresa aplica lo que dice la orden.
Depende de la orden. En general queda inmovilizado el monto embargado y lo que exceda puede usarse, pero los ingresos nuevos pueden quedar retenidos hasta completar la suma. Conviene confirmarlo con el banco y con el abogado.
Pagando la deuda, llegando a un acuerdo con el acreedor, ofreciendo otra garantía que la reemplace o por decisión del juez. Después hay que comunicar el levantamiento al banco o al registro donde se anotó.
Es la prohibición total o parcial que un país o un grupo de países impone al comercio con otro, por razones políticas o de seguridad. No tiene relación con las deudas de una empresa.
Si un embargo tomó a la empresa por sorpresa, lo primero es ver la caja real de las próximas semanas, separada de lo que no se puede usar. Para verlo con los datos propios, se puede pedir una demo de EGA Futura ERP: es sin compromiso y la da una persona del equipo.
Para seguir con la caja, las cobranzas y los compromisos legales de la empresa, estos materiales continúan el tema.
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